الأكاديمية / المحاسبة المالية والمعايير
قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
نبدأ بصافي الربح ثم نعدل بالبنود غير النقدية والتغير في رأس المال العامل.
| البند | المبلغ |
|---|---|
| صافي الربح | 50,000 |
| + الإهلاك (غير نقدي) | +10,000 |
| − زيادة العملاء (ربح لم يُقبض) | −8,000 |
| + زيادة الموردين (مصروف لم يُدفع) | +5,000 |
| صافي النقد من الأنشطة التشغيلية | 57,000 |
- زيادة الأصول المتداولة (عملاء، مخزون) تخفض النقد.
- زيادة الالتزامات المتداولة (موردون، مصروفات مستحقة) ترفع النقد.
- الإهلاك يُضاف لأنه خُصم من الربح دون أن يخرج نقد.
الأنشطة الثلاثة
| النشاط | أمثلة |
|---|---|
| التشغيلي | القبض من العملاء، سداد الموردين والرواتب |
| الاستثماري | شراء أصول ثابتة أو بيعها |
| التمويلي | القروض وسدادها، زيادة رأس المال، توزيعات الأرباح |
اختبر نفسك
لو زاد المخزون 12,000 فما أثره على النقد التشغيلي؟
ينقصه 12,000 لأن النقد تحول إلى مخزون.
تريد تطبيق ذلك عمليًا على منشأتك؟
قسورة ERP يطبّق المحاسبة والتكاليف والمخزون والتقارير تلقائيًا.
جرّب النظام مباشرةاطلب استشارة